同樣是借款1000萬元，兩種方案，看看哪種更節稅？

方案一

甲公司最近經營周轉資金緊張，需要借款1000萬元，正好公司老板自己個人卡有2000多萬元，因此經財務建議，直接借老板個人的資金用于經營，利息10%，假設沒有超過銀行同期貸款利率。

問題來了：

（1）支付老板利息，你考慮20%的個稅了嗎？

（2）支付老板利息，你考慮利息發票的問題了嗎？

（3）支付老板利息，你考慮需要交納3%增值稅的問題了嗎？

方案二

甲公司最近經營周轉資金緊張，需要借款1000萬元，正好公司老板自己個人卡有2000多萬元，因此經財務建議，用老板個人存單做抵押，企業從銀行貸款1000萬元。

好處：

（1）由于貸款主體是企業本身，因此取得銀行的利息發票可以據實稅前扣除；

（2）由于貸款主體是企業本身，支付利息不存在代扣個稅的問題；

（3）由于貸款主體是企業本身，而且是從銀行的借款，利息的增值稅納稅人是銀行。

提醒

（1）企業向銀行及其他金融組織借款而簽訂的借款合同，需要繳納印花稅。

（2）對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

（3）企業之間、以及企業與個人之間簽訂的借款合同，不需要繳納印花稅。

參考

（1）《印花稅暫行條例》（國務院令第 11 號）規定，銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同由立合同人按借款金額萬分之零點五貼花。?

（2）《財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77 號）第二條規定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年12 月 31 日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

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點擊次數：578 更新時間：2020-03-23 17:29 【打印此頁】【關閉】

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